Налог С Выигрыша В Казино

Законом от N З &#;Об изменении законов по вопросам налогообложения&#; (далее &#; Закон N З) внесены изменения в один из особых режимов налогообложения &#; налог на игорный бизнес. Рассмотрим, какие новшества внесены в НК в части этого налога.

С изменился перечень объектов обложения налогом на игорный бизнес. В частности, вместо объекта &#;положительная разница между суммой принятых ставок в азартных играх и суммой выплаченных выигрышей (возвращенных несыгравших ставок)&#; введен объект &#;игровой доход&#;. При этом под игровым доходом понимается при осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса по содержанию (абз. 6 ч. 1 п. 1 ст. НК, абз. 6 ч. 1 п. 1 ст. НК):

&#; казино, зала игровых автоматов, букмекерской конторы, тотализатора &#; положительная разница между общей суммой денежных средств (электронных денег), переданных (перечисленных, переведенных) для участия в азартной игре ее организатору (включая сумму денежных средств, внесенных в купюроприемник игрового автомата), и общей суммой выплаченных (перечисленных, переведенных) организатором азартных игр денежных средств (электронных денег) участникам азартных игр, включающей стоимость иного имущества, переданного в качестве выигрыша;

&#; виртуального игорного заведения &#; положительная разница между общей суммой денежных средств (электронных денег), переданных (перечисленных, переведенных) организатору азартных игр для участия в азартной игре, а также за предоставление иным лицам возможности организации и (или) проведения азартных игр посредством использования технических решений виртуального игорного заведения, и общей суммой выплаченных (перечисленных, переведенных) организатором азартных игр денежных средств (электронных денег) участникам азартных игр в качестве выигрыша.

Налоговая база налога на игорный бизнес для такого объекта налогообложения, как игровой доход определяется отдельно (п. 4 ст. НК, п. 4 ст. НК):

&#; в отношении деятельности в сфере игорного бизнеса по содержанию казино, зала игровых автоматов, букмекерской конторы и тотализатора;

&#; отношении деятельности в сфере игорного бизнеса по содержанию виртуального игорного заведения.

В первом случае налоговая база определяется как денежное выражение образующейся в течение налогового периода положительной разницы между суммой принятых ставок в азартных играх и суммой выплаченных выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), уменьшенное на сумму налога на игорный бизнес, исчисленную за налоговый период по игровым столам и автоматам, кассам тотализаторов и букмекерских контор.

Во втором случае налоговая база определяется отдельно как денежное выражение образующейся в течение налогового периода:

&#; положительной разницы между суммой принятых ставок в азартных играх и суммой выплаченных выигрышей (возвращенных несыгравших ставок);

&#; суммы дохода, полученного организатором азартных игр за предоставление иным лицам возможности организации и (или) проведения азартных игр посредством использования технических решений виртуального игорного заведения.

Ставка налога на игорный бизнес по игровому доходу установлена в размере (ч. 6 п. 1 ст. НК, ч. 6 п. 1 ст. НК):

&#; 4% применительно к деятельности в сфере игорного бизнеса по содержанию казино, зала игровых автоматов, букмекерской конторы и тотализатора;

&#; 8% применительно к деятельности в сфере игорного бизнеса по содержанию виртуального игорного заведения.

Отметим, что ставки налога на игорный бизнес по иным объектам налогообложения остались на прежнем уровне (ч. 1 п. 1 ст. НК, ч. 1 п. 1 ст. НК):

&#; бел. руб. &#; на игровой стол;

&#; бел. руб. &#; на игровой автомат;

&#; бел. руб. &#; на кассу тотализатора;

&#; бел. руб. &#; на кассу букмекерской конторы.

Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес, как и ранее, признается календарный месяц. Также не изменился порядок исчисления налога, срок его уплаты и представления налоговых деклараций (расчетов) (п. 2 ст. , ст. , ст. НК; п. 2 ст. , ст. , НК).

Читайте этот материал в ilex >>*
* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

Ставка налога на выигрыш

В налоговом кодексе упомянуты три ставки. По сути это привычный нам всем НДФЛ: 13, 30 и 35%.

• 13% — применяется в отношении выигрыша налогового резидента (тот, кто минимум дня в году живет в России) от букмекерской конторы, тотализатора или гослотереи, не имеющих к рекламе никакого отношения;
• 30% — налог на выигрыш для нерезидентов — иностранцев или тех, кто живет в стране менее дней;
• 35% — облагаются доходы выигрыша, полученные в конкурсах или от рекламных акций.

Нужно отличать обычную билетную лотерею (13%) от стимулирующей. Стимулирующая лотерея должна сподвигнуть к покупке. Ее устраивают производители товара или продавцы. Это могут быть не только деньги, но и, например, недвижимость, автомобиль, турпоездка. В этом случае налог составляет 35% от суммы выигрыша.

Расчет налога на выигрыш

Разберем несколько ситуаций. На примерах будет более понятен механизм расчета налога на выигрыш для физических лиц.

Выиграли менее рублей
Ничего платить не нужно.

Выиграли более , но менее 15 рублей
Сумма, превышающая 4 тысячи рублей x 13%. То есть, если выиграли рублей, то () x 13% = рублей.

Выиграли более 15 рублей
Здесь все просто — за вас заплатит организатор розыгрыша. На руки получите приз за вычетом налога.

Обратите внимание: получив выигрыш в азартной игре — в казино или у букмекера — физлицо уплачивает налог с разницы между этими деньгами и сделанной ставкой. Неудачные ставки в расчет не принимаются.

Сроки уплаты налога

Прежде всего нужно подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ. Сделать это необходимо до 30 апреля следующего за отчетным годом. То есть отчитаться за доходы от выигрыша года можно до года.

Уплатить налог с выигрыша в бюджет нужно до 15 июля следующего за отчетным года. Если вернуться к нашему примеру о выигрыше в году, то оплатить налог нужно до года.

Популярные вопросы и ответы

Ранее граждане самостоятельно исчисляли сумму налога на доходы от выигрышей в казино и представляли в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Теперь, как сообщает ФНС, размер налога будет исчисляться на основании данных, полученных от организаторов азартных игр в казино и в залах игровых автоматов. Сумма выигрыша будет отображаться в налоговом уведомлении. 

Изменения в форму уведомления утверждены приказом ФНС России от 9 марта г. № ЕД/@, который вступит в силу с 1 июня года.

Отметим, что по Федеральному закону от 1 октября г. № ФЗ казино обязаны указывать в кассовом чеке или бланке строгой отчетности при выплате выигрыша Ф.И.О., серию и номер паспорта клиента. Это позволяет налоговым органам идентифицировать клиентов казино и залов игровых автоматов.

ФНС напоминает, что «налоговая база по доходам в виде таких выигрышей равна положительной разнице между суммой выигрыша и размерами ставок в течение года».

Казино и залы игровых автоматов обяжут указывать на кассовом чеке и в бланке строгой отчётности паспортные данные игроков. Законопроект, устанавливающий соответствующие требования, депутаты Госдумы планируют рассмотреть во втором чтении на одном из заседаний в мае.

С 1 января года вступили в силу новые правила определения налога на выигрыши физических лиц в азартных играх, казино и залах игровых автоматов. Согласно им, налогом облагается положительная разница между полученными денежными средствами и деньгами, потраченными на фишки казино или другие знаки игорного заведения.

Эти показатели фискальное ведомство считает, исходя из данных, которые предоставляют организаторы азартных игр. То есть, на основании бланков строгой отчётности казино и залов игровых автоматов, а также их кассовых чеков. И здесь становится очевидной недостаточность правового регулирования — поскольку оказывается сложно определить налоговую базу по выигрышам физических лиц, отмечается в законопроекте.

Также читайте о том, какие законы вступают в силу в ноябре.

Физическое лицо обязано уплатить подоходный налог с населения со всех выигрышей в лотереи и азартные игры на общую сумму свыше  евро. Налог уплачивается от суммы превышения независимо от размера расходов (платы за участие, проигранной суммы).

Ставки налога:

• налог по ставке 23% применяется к выигрышам свыше  евро (в течение года таксации);
• налог по ставке 31% применяется к выигрышам свыше 78  евро (в течение года таксации).

Удержание налога:

• из части выигрыша, превышающей  евро, организатор азартных игр удерживает налог в месте получения выигрыша и уплачивает его в Государственную кассу.

ПРИМЕР:

Выигрыш клиента: 10  EUR

Необлагаемая сумма: EUR

Сумма, облагаемая налогом по ставке 23 %:  EUR

Налог, уплачиваемый в бюджет организатором игр: * 0,23 = EUR

Выигрыш клиента после уплаты налогов: EUR

Подборка наиболее важных документов по запросу Выигрыш в казино НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Формы документов

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Нормативные акты